🏛️ Gunstregime Familiale Vennootschappen

Vlaams Gewest · Vlaamse Codex Fiscaliteit · Geldig vanaf 1 januari 2026

Blok A — Identificatie
Blok B — Zetelvoorwaarde
Blok C — Participatievoorwaarde
Wie telt mee als "naaste familie"? De schenker/erflater moet — alleen of samen met zijn naaste familie — minstens 50% van de stemrechten in volle eigendom bezitten. Tot de naaste familie behoren: de partner, verwanten in rechte lijn (kinderen, ouders, grootouders), zijverwanten tot de 2e graad (broers & zussen) en de kinderen van broers & zussen.
≥ 50%
Schenker + naaste familie
zelfstandige drempel
≥ 30% + 70%
samen met 1 andere aandeelhoudersfamilie
familie zelf min. 30%
≥ 30% + 90%
samen met 2 andere aandeelhoudersfamilies
familie zelf min. 30%

Aandeelhouders — schenker/erflater en zijn naaste familie Vink "Naaste familie?" aan voor iedereen die tot de naaste familiegroep behoort

Naam aandeelhouder % stemrechten Naaste familie? Verwantschap

Andere aandeelhoudersfamilies enkel invullen bij drempel 70% of 90% — vul het gecombineerde % van die familie in

Een "andere aandeelhoudersfamilie" is een coherente groep van onderling verwante aandeelhouders. Vul hun gecombineerde % stemrechten in. Laat leeg indien niet van toepassing.
Blok D — Reële economische activiteit
Blok E — Residentieel vastgoed (nieuw vanaf 1.1.2026)
⚠️ Residentieel vastgoed is uitgesloten van het gunstregimeLandbouw- en industriegrond zijn niet geviseerd. Revisorsverslag verplicht!
Blok F — Tarief & belastingberekening
Blok G — Behoudvoorwaarden (3 jaar na overdracht)
Schending → naheffing aan normale tarievenCassatie 13.12.2024. VLABEL controleert na 3 jaar.
BehoudvoorwaardeNageleefd
Activiteit ononderbroken voortgezet
Jaarlijks jaarrekening opgemaakt en gepubliceerd
Werkelijke zetel blijft in EER-lidstaat
Geen kapitaalvermindering / uitkering
Onroerende goederen niet bestemd tot bewoning (of n.v.t.)
📊 Blok H — Belastingberekening: alle overdrachtsscenario's
4 scenario's vergelekenBerekend op basis van de aandelenwaarden uit Blok E (RV) en F (gunstbasis). Tarieven gunstbasis: schenking 0% · vererving vlak 3% (RL/partner) of 7% (anderen).
Tarieven RV-deel (uitgesloten van gunstregime, onroerend):
· Schenking vlak roerend — RL/partner: 3% · anderen/derden: 7% (aandelen zijn roerende goederen, ook het RV-deel).
· Vererving progressief — RL/partner 3%/9%/27% (0–50k/50k–250k/>250k, afzonderlijke schijven per erfgenaam) · broers & zussen 25%/30%/55% (gecombineerd) · anderen 25%/45%/55% (gecombineerd).

Vul de aandelenwaarden in Blok E en F in om de belastingberekening te zien.

🔗 Automatisch overgenomen vanuit Toetsing — u kunt elk veld nog manueel aanpassen.
Blok A — Moedervennootschap
Blok B — Dochtervennootschappen
Enkel dochters met participatie ≥ 10% worden meegenomenin de RV-uitsluiting (art. 2.7.4.2.2 VCF).
Blok C — Samenvatting & doorverwijzing

Voeg dochtervennootschappen toe om de samenvatting te zien.

🔗 Automatisch overgenomen vanuit Toetsing — u kunt elk veld nog manueel aanpassen.
Blok A — Basisgegevens
🔗 Automatisch overgenomen vanuit Toetsing — u kunt elk veld nog manueel aanpassen.
💰 Belasting op residentieel vastgoed — normale tarieven
⚠️ Het RV-deel van de aandelen valt buiten het gunstregimeDit tabblad berekent de belasting op het deel van de aandelenwaarde dat residentieel vastgoed vertegenwoordigt en aan de normale tarieven wordt onderworpen.
Blok A — Waarden
Vul de aandelenwaarden inDe waarden zijn gebaseerd op het revisorsverslag (verplicht vanaf 1.1.2026).
Blok B — Erfbelasting op RV-deel (normale progressieve tarieven)

Vlaamse erfbelasting op het RV-deel (art. 2.7.3.0.1 VCF). Schijven en tarieven verschillen per categorie: RL/partner gebruikt schijven 0–50k / 50k–250k / >250k (3%/9%/27%) — broers & zussen en anderen gebruiken schijven 0–35k / 35k–75k / >75k.

Blok C — Schenkbelasting op RV-deel (normale tarieven)

Vlaamse schenkbelasting — ROERENDE goederen (aandelen, art. 2.8.4.2.1 VCF): VLAK tarief 3% of 7%. NB: aandelen zijn roerende goederen → normaal tarief is 3%/7% (vlak, NIET progressief).

Categorie begunstigdeTariefBelasting op RV-deel (auto)
Rechte lijn / partner3%
Anderen (broers/zus, neven, niet-familie, …)7%
🔗 Automatisch overgenomen vanuit Toetsing — u kunt elk veld nog manueel aanpassen.
⚖️ Hof van Cassatie — arrest 13.12.2024
Berekeningsbasis = nominaal bedrag op datum overdrachtNaheffing bij schending behoudvw. wordt berekend op de historische waarde (datum overdracht), NIET op de actuele waarde.
Blok A — Gegevens oorspronkelijke overdracht
Blok B — Schending behoudvoorwaarden
5 behoudvoorwaarden (VCF art. 2.7.4.2.3)(1) Activiteit voortgezet · (2) Jaarrekening gepubliceerd · (3) Zetel EER · (4) Geen kapitaalvermindering · (5) OG niet bestemd tot bewoning